| Definition der Kennzahlen | ||
| Kennzahlen nach Kennzahlengruppen | Kennzahlendefinition | zusätzliche Definitionen |
| 3.2.1 Finanzierungsstrukturkennzahlen | ||
| Eigenkapitalquote | Eigenkapital * 100 / Bilanzsumme | |
| Risikokapitalquote | Risikokapital * 100 / Bilanzsumme | Risikokapital =
Eigenkapital + Sozialkapital + sonstige langfristige Rückstellungen |
| Rückstellungen in % der Bilanzsumme | Rückstellungen * 100 / Bilanzsumme | Rückstellungen =
Sozialkapital + alle anderen Rückstellungen |
| Bankverschuldungsquote | Bankverbindlichkeiten * 100 / Bilanzsumme | |
| Verschuldungsquote | Kreditoren * 100 / Bilanzsumme | Kreditoren =
Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung + Wechselverbindlichkeiten |
| 3.2.2 Vermögensstrukturkennzahlen | ||
| Sachanlagevermögen in % der Bilanzsumme | Sachanlagevermögen * 100 / Bilanzsumme | |
| Finanzanlagevermögen in % der Bilanzsumme | Finanzanlagevermögen * 100 / Bilanzsumme | |
| Umlaufvermögen in % der Bilanzsumme | Umlaufvermögen * 100 / Bilanzsumme | |
| Lagerintensität | Vorräte * 100 / Bilanzsumme | |
| Forderungsintensität | Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen * 100 / Bilanzsumme | |
| Barmittel und kurzfristige Veranlagungen in % der Bilanzsumme | Barmittel und kurzfristige Veranlagungen * 100 / Bilanzsumme | Barmittel und kurzfristige Veranlagungen = Sonstiges Umlaufvermögen (Wertpapiere und Anteile) + Liquide Mittel (Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Kreditinstituten) |
| 3.2.3 Ertragskennzahlen | ||
| Betriebsergebnis vor AfA in % des Umsatzes | Betriebsergebnis vor AfA * 100 / Nettoerlöse | Betriebsergebnis vor AfA =
Betriebsergebnis + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen |
| Betriebsergebnis in % des Umsatzes | Betriebsergebnis * 100 / Nettoerlöse | |
| Finanzergebnis in % des Umsatzes | Finanzergebnis * 100 / Nettoerlöse | |
| Betriebsergebnis in % der Bilanzsumme | Betriebsergebnis * 100 / Bilanzsumme | |
| Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit in % des Eigenkapitals | Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit * 100 / Eigenkapital | |
| Umsatzrentabilität | Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit * 100 / Nettoerlöse | |
| korrigierte Umsatzrentabilität | korrigiertes Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit * 100 / Nettoerlöse | korrigiertes Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit=
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit korrigiert um kalk. Unternehmerlohn und kalk. Eigenkapitalzinsen |
| 3.2.4 Aufwandsstrukturkennzahlen | ||
| Materialaufwand in % des Umsatzes | Materialaufwand * 100 / Nettoerlöse | |
| Personalaufwand in % des Umsatzes | Personalaufwand * 100 / Nettoerlöse | |
| Personalkosten in % des Umsatzes | Personalkosten * 100 / Nettoerlöse | Personalkosten =
Personalaufwand + kalk. Unternehmerlohn |
| Finanzierungsaufwand in % des Umsatzes | Finanzierungsaufwand * 100 / Nettoerlöse | |
| 3.2.5 Selbstfinanzierungs- und Investitionskennzahlen | ||
| Cash-flow in % des Umsatzes | Cash-Flow * 100 / Nettoerlöse | Cash-Flow=
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens + Sozialkapital – Sozialkapital des Vorjahres + sonstige langfristige Rückstellungen – sonstige langfristige Rückstellungen des Vorjahres |
| korrigierter Cash-Flow in % des Umsatzes | korrigierter Cash-Flow * 100 / Nettoerlöse | korrigierter Cash Flow =
(Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit –/+ kalkulatorische Werte + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens + Sozialkapital – Sozialkapital des Vorjahres + sonstige langfristige Rückstellungen – sonstige langfristige Rückstellungen des Vorjahres) – Kalkulatorischer Unternehmerlohn |
| Cash-flow in % des Fremdkapitals | Cash-Flow * 100 / Fremdkapital | Cash-Flow =
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens + Sozialkapital – Sozialkapital des Vorjahres + sonstige langfristige Rückstellungen – sonstige langfristige Rückstellungen des Vorjahres Fremdkapital = Gesamtkapital − Eigenkapital − Sozialkapital − Rückstellungen |
| korrigierter Cash-Flow in % des Fremdkapitals | korrigierter Cash-Flow * 100 / Fremdkapital | korrigierter Cash Flow =
(Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit –/+ kalkulatorische Werte + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens + Sozialkapital Sozialkapital des Vorjahres + sonstige langfristige Rückstellungen – sonstige langfristige Rückstellungen des Vorjahres) Fremdkapital = Gesamtkapital − Eigenkapital − Sozialkapital − Rückstellungen − sonstiges Umlaufvermögen − liquide Mittel |
| Selbstfinanzierungsgrad der Investitionen | Cash-flow * 100 / Investitionen | Cash-Flow =
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit + Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens + Sozialkapital – Sozialkapital des Vorjahres + sonstige langfristige Rückstellungen – sonstige langfristige Rückstellungen des Vorjahres |
| Investitionsquote | Investitionen * 100 / Nettoerlöse | |
| Reinvestitionsquote | Investitionen * 100 / Abschreibungen | Abschreibungen =
+ Abschreibungen auf immaterielle und Sachanlagen + Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens |
| 3.2.6 Produktivitätskennzahlen | ||
| Wertschöpfung in % des Umsatzes | Wertschöpfung * 100 / Nettoerlöse | Wertschöpfung =
Betriebsleistung − Materialaufwand − sonstiger Aufwand |
| Wertschöpfung je Euro Personalaufwand | Wertschöpfung / Personalaufwand | Wertschöpfung=
Betriebsleistung − Materialaufwand − sonstiger Aufwand |
| Wertschöpfung je Euro Personalkosten | Wertschöpfung / Personalkosten | Wertschöpfung =
Betriebsleistung − Materialaufwand − sonstiger Aufwand Personalkosten = Personalaufwand + kalk. Unternehmerlohn |
| Umsatz je Euro Personalaufwand | Nettoerlöse / Personalaufwand | |
| Umsatz je Euro Personalkosten | Nettoerlöse / Personalkosten | Personalkosten =
Personalaufwand + kalk. Unternehmerlohn |
| 3.2.7 Umschlagskennzahlen | ||
| Gesamtkapitalumschlag | Nettoerlöse / Aktiva | |
| Lieferforderungen in % des Umsatzes | Lieferforderungen * 100 / Nettoerlöse | |
| Lieferverbindlichkeiten in % des Umsatzes | Lieferverbindlichkeiten * 100 / Nettoerlöse | Lieferverbindlichkeiten =
Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung + Wechselverbindlichkeiten |
| Operatives working capital in % des Umsatzes | Operatives working capital * 100 / Nettoerlöse | Operatives working capital =
Vorräte + Forderungen aus Lieferung und Leistung − (Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung + Wechselverbindlichkeiten) |
| 3.2.8 Liquidität | ||
| working capital ratio | Umlaufvermögen/kurzfristiges Fremdkapital | |