Allgemeines

Für die Darstellungen von Wertberichtigungen und Rückstellungen wird - unabhängig vom Rechnungslegungsstandard - die Entität WB_Wertberichtigungen verwendet. Die Bestandsgröße der Wertberichtigung zum Stichtag wird immer über die Wertart "Wertberichtigung (WB)" gebildet und über die Attribute WB01_Wertberichtigungs_Art_Code und WB03_Individuell_bewertet_Kennzeichen näher beschrieben. Mit Hilfe dieser Attribute lassen sich alle Wertberichtigungen und Rückstellungen nach UGB und IFRS darstellen - mit zwei Ausnahmen: 1) Wertart RUEDER. 2) Jahreskumulierte Wertarten, wie sie etwa für FinRep NGAAP verwendet werden. Diese sind separat zu sourcen.

Die Unterscheidung zwischen Wertberichtigungen und Rückstellungen erfolgt über das Attribut WB02_OnBalance_Kennzeichen, wobei Wertberichtigungen immer on-balance dargestellt werden und Rückstellungen off-balance. Die korrekte Setzung des Attributs WB02_OnBalance_Kennzeichen ist für die Zuordnung von Datensätzen der Tabelle WB_Wertberichtigungen zu Exposure-Teilen eines Geschäftsfalles wichtig.

In FinRep IFRS sind auch Geschäftsfälle, die IFRS 9 unterliegen, nach dem "Brutto-Buchwert (BBW)" bzw. "Wert der außerbilanziellen Risikoposition (ABILW)" in Stages zuzuordnen. Daher sind für die korrekte Zuordnung dieser Geschäftsfälle jedenfalls Datensätze auf WB_Wertberichtigungen (unter korrekter Berücksichtigung des WB02_OnBalance_Kennzeichen) zu erzeugen und die Wertart "Brutto-Buchwert in Prozent (BBWp)" (auf WBW_Wertberichtigungen_Wert) zu sourcen. 


Abgeleitete Wertarten

Durch die neue Darstellungsart ist das Sourcing folgender Wertarten obsolet geworden, da diese abgeleitet werden können:

Wertart

Algorithmus

Gültigkeit*

Einzelwertberichtigung (EWB)

XEN_Einzelwertberichtigung

Immer**

pauschale Einzelwertberichtigung (PEWB)

XEN_pauschale_Einzelwertberichtigung

Immer**

Rückstellung für Kreditzusagen, Bürgschaften und Garantien (RUECK)XEN_RUECKImmer

Pauschalwertberichtigung (PWB)

XEN_Pauschalwertberichtigung

MO04_IFRS_Kennzeichen = FALSCH UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code = "U"

Wertberichtigung gem. § 57 Abs. 1 BWG (BWB)

XEN_Wertberichtigung_BWG

MO04_IFRS_Kennzeichen = FALSCH UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("U", "I", "T")

Wertberichtigung in Stufe 1 (IFRS 9) - kollektiv bewertet (WBI1)

XEN_Wertberichtigung_Stufe_1_kollektiv

MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR ODER (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("I", "T"))

Wertberichtigung in Stufe 2 (IFRS 9) - kollektiv bewertet (WBI2)

XEN_Wertberichtigung_Stufe_2_kollektiv

MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR ODER (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("I", "T"))

Wertberichtigung in Stufe 1 (IFRS 9) - individuell bewertet (WBI1I)

XEN_Wertberichtigung_Stufe_1_individuell

MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR ODER (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("I", "T"))

Wertberichtigung in Stufe 2 (IFRS 9) - individuell bewertet (WBI2I)

XEN_Wertberichtigung_Stufe_2_individuell

MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR ODER (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("I", "T"))

Anteil in Stage 1 (AS1)

XEN_Anteil_in_Stage_1

MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR ODER (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR UND MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code IN ("I", "T"))

Anmerkung: Die abgeleiteten Wertarten wurden beibehalten, um die Notwendigkeit von Umbauten in Überleitungsregeln möglichst klein zu halten und Meldern für eine Übergangszeit weiterhin die Möglichkeit zu bieten diese Wertarten (teilweise) direkt zu sourcen. Sie werden weiterhin auf GFW_Geschaeftsfall_Wert abgelegt.

*Die Gültigkeit ist im Rahmen des Erstellungsalgorithmus implementiert

** Je nach Rechnungslegungsstandard wird die Wertberichtigung nach IFRS oder UGB verwendet.


Zu sourcende Datensätze

Je nach anzuwendendem Rechnungslegungsstandard sind für die Wertberichtigungen unterschiedliche Datensätze zu sourcen:

Anwendung UGB-Methodik (MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code = "U")

Darzustellende WertberichtigungWB01_Wertberichtigungs_Art_CodeWB02_OnBalance_KennzeichenWB03_Individuell_bewertet_Kennzeichen
Einzelwertberichtigung"Einzelwertberichtigung (WBE)"WAHRWAHR
Pauschale Einzelwertberichtigung"Einzelwertberichtigung (WBE)"WAHRFALSCH
Pauschalwertberichtigung"Pauschalwertberichtigung (WBP)"WAHRFALSCH
Wertberichtigung gemäß §57 Abs. 1 BWG

"Wertberichtigung nach §57 Abs.1 BWG (WBBW)"

WAHRWAHR oder FALSCH


Anwendung kompletter IFRS 9-Impairment-Methodik (MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code = "I")

Gleich wie IFRS - siehe unten.


Anwendung IFRS 9-Impairment-Methodik für Stage 1 (MA12_Methode_Ermittlung_Wertberichtigungen_Code = "T")

Darzustellende WertberichtigungWB01_WertberichtigungsartWB02_OnBalance_KennzeichenWB03_Individuell_bewertet_Kennzeichen
Einzelwertberichtigung"Einzelwertberichtigung (WBE)"WAHRWAHR
Pauschale Einzelwertberichtigung"Einzelwertberichtigung (WBE)"WAHRFALSCH
Wertberichtigung gemäß §57 Abs. 1 BWG

"Wertberichtigung nach §57 Abs.1 BWG (WBBW)"

WAHRWAHR oder FALSCH
Wertberichtigung in Stufe 1 (IFRS 9)"IFRS 9 Stage 1 (WBS1)"WAHRWAHR oder FALSCH
Wertberichtigung in Stufe 2 (IFRS 9)"IFRS 9 Stage 2 (WBS2)"WAHRWAHR oder FALSCH


IFRS (MO04_IFRS_Kennzeichen = WAHR)

Darzustellende WertberichtigungWB01_WertberichtigungsartWB02_OnBalance_KennzeichenWB03_Individuell_bewertet_Kennzeichen
Wertberichtigung in Stufe 1 (IFRS 9)"IFRS 9 Stage 1 (WBS1)"WAHRWAHR oder FALSCH
Wertberichtigung in Stufe 2 (IFRS 9)"IFRS 9 Stage 2 (WBS2)"WAHRWAHR oder FALSCH
Wertberichtigung in Stufe 3 (IFRS 9)"IFRS 9 Stage 3 (WBS3)"WAHRWAHR oder FALSCH